【個人事業主必見】今年の消費税の納税額は？計算方法についてわかりやすく解説！

今回は、消費税の概要や計算方法を踏まえわかりやすく解説します。

などの疑問をお持ちの方もいらっしゃるのではないでしょうか。
個人事業主の方の消費税の納税期限は3月末ですが、その金額は場合によっては多額になることがあります。
納税資金の準備が不足していると、思わぬ負担となりかねません。
この記事では、消費税の基本的な仕組みや納税額の計算方法についてわかりやすく解説します。

消費税は、商品やサービスの販売や提供に対して課される税金で、事業者が顧客から預かり、それを国に納める仕組みです。
日本では現在、標準税率10％（軽減税率8％）が適用されています。
個人事業主も年間の売上高が1,000万円を超えると、消費税の納税義務が発生します。

消費税の納税額は、単純に売上にかかる消費税をそのまま納めるのではなく、仕入税額控除という仕組みを利用して計算されます。
具体的には、売上時に預かった消費税額から、仕入れや経費の支払い時に支払った消費税額を差し引くことができます。この差額が納税額として確定されるのです。

たとえば、1年間の売上に対する消費税が100万円だった場合、経費や仕入れに対して支払った消費税が40万円であれば、納める消費税は100万円 – 40万円 = 60万円となります。

消費税の計算において注意すべき点の一つに、「課税仕入れ」と「非課税取引」の区別があります。
仕入税額控除の対象となるのは課税仕入れに対する消費税であり、非課税取引や給与支払いは対象外です。

たとえば、従業員に支払う給与や社会保険料などには消費税がかかりません。
これらの支出には消費税が含まれていないため、仕入税額控除を適用することができません。
この点を見落とすと、消費税の計算に誤りが生じる可能性があるため、注意が必要です。

実際に消費税の納税額を概算するには、まず以下の手順で計算を行います。

• 売上にかかる消費税額の計算
  売上総額に標準税率（または軽減税率）を掛けて、預かった消費税額を計算します。

• 仕入や経費にかかる消費税額の計算
  仕入れや経費にかかった総額に、対応する税率を掛けて、支払った消費税額を計算します。

• 納税額の算出
  売上にかかる消費税額から仕入れや経費にかかる消費税額を差し引きます。

この場合、納めるべき消費税額は20万円となります。

インボイス制度が始まり、多くの個人事業主がその対応に苦労されているかもしれません。
今回の記事では、消費税の計算方法や基本的な仕組みについて解説しましたが、インボイス制度による新しいルールにも対応する必要があります。

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堀　真彰

税理士・公認会計士

大手監査法人で上場企業の監査に従事。 若手起業家を税務の面から支援したい考え、小西とともに弊社を設立。 税務申告の代行者だけではなく、経営のパートナーとして信頼される税理士を目指しています。