配偶者控除とは？概要や節税効果について解説！

今回は、配偶者控除の仕組みや節税効果について解説します。

などの疑問をお持ちの方もいらっしゃるのではないでしょうか。
配偶者控除は、配偶者が一定の条件を満たす場合に有効な節税対策となります。
この記事では、配偶者控除の概要や具体的な節税効果、さらに注意点についてわかりやすく解説します。
ぜひ最後までお読みいただき、配偶者控除を活用した節税対策についての理解を深めてください。

配偶者控除は、納税者の配偶者が一定の条件を満たす場合に、納税者の所得から控除を受けることができる制度です。
主に専業主婦（主夫）やパートタイムで働く配偶者がいる家庭に対して適用されるもので、所得税や住民税の負担を軽減する効果があります。
配偶者控除の適用により、納税者の所得税が減額されるため、節税の手段として多くの家庭で活用されています。

配偶者控除を受けるためには、以下の条件を満たす必要があります。

配偶者特別控除とは、配偶者の所得が48万円を超えてしまい、配偶者控除の対象外となる場合でも適用できる所得控除です。

この制度は、パートタイムで働く主婦が配偶者控除を受けられなくなったり、その結果、主婦が独立した納税者となって税負担が増加することで起こる「手取り額が減少する逆転現象」に対応するために設けられました。

適用されると、配偶者控除と同様に所得税を減らす効果が期待でき、申請方法も配偶者控除と同じです。

共働き家庭でも、配偶者控除や配偶者特別控除を受けることは可能です。
ただし、配偶者の収入が103万円を超えると、配偶者控除ではなく、配偶者特別控除が適用されます。
共働きのケースでは、どちらがメインで家計を支えているかによって控除額が変わるため、夫婦間での所得分配や扶養関係の調整が重要です。

例えば、妻がパートで103万円以下の収入を得ている場合、夫が配偶者控除を受けることができます。
一方で、妻の収入が103万円を超える場合は、夫が配偶者特別控除を受けることができますが、妻の収入が増えるに従い、控除額は減少します。

配偶者控除は、家庭の税負担を軽減するための重要な節税手段です。
特に、配偶者の収入が103万円以下の場合には、大きな節税効果が期待できます。

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堀　真彰

税理士・公認会計士

大手監査法人で上場企業の監査に従事。 若手起業家を税務の面から支援したい考え、小西とともに弊社を設立。 税務申告の代行者だけではなく、経営のパートナーとして信頼される税理士を目指しています。